Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanliga inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Gränser eller utmärkelser av Stock. Guidance om skatteregler för aktiebidrag eller utmärkelser. Om du arbetar för ett företag kan du få ersättning i form av aktieinnehav av det bolaget eller kanske moderbolaget till moderbolaget Om beståndet är upprättat när du mottar det, måste du anmäla ersättningsinkomst vid den tiden. I övrigt är beståndet begränsat, och du vann inte rapportera ersättningsinkomsten förrän stockvesten. Terminologi Olika termer som vi använder på detta område är utbytbara Aktier är upptagna när det inte finns någon risk för förverkande När vi säger att aktie är begränsat menar vi att det inte är medvetet, det finns en risk för förverkande. Vi kommer att ta dig igenom reglerna för bidrag till innehav av aktier och förklara reglerna för begränsat lager. Aktiverad aktie. Allmänt är ditt aktieinnehav om du kan avsluta ditt jobb eller bli avskedad utan att förlora några eller alla Värdet på ditt lager För mer information om vad det innebär att lagret ska vara upptaget, se När lagret är här är reglerna som gäller om ditt lager är upptagna när du mottar det. Återköp av aktieinnehav. Om ditt lager är upptaget när du ta emot det måste du anmäla ersättningsinkomst som motsvarar värdet på beståndet på dagen för beviljandet eller tilldelningen. Det är sant även om du inte säljer beståndet, så du har inte fått några pengar. Exempel Din arbetsgivare utdelar dig 250 Aktier av aktier värda 40 vardera Din inkomstskatt för det året måste du anmäla 10 000 av ersättningsinkomsten på grund av denna utmärkelse. Om du är anställd måste företaget hålla tillbaka värdet på det innehav du har erhållit. Värdet på beståndet och det belopp som hölls, kommer att ingå i din blankett W-2. Arbetsgivaren kan tillgodose förvaringsskyldigheten genom att hålla ut ett extra belopp från din kontantkompensation eller genom att kräva att du deponerar beloppet i kontanter vid tidpunkten för bidraget. Inkomstskattdelen av denna förvaring kommer att vara en kredit på din inkomstskatt för det året, precis som vanlig inkomstskatt från din kontantlön. Var beredd att förvaringen kanske inte räcker till för att täcka hela skattbeloppet som beror på aktiebidraget. Beloppet hölls Är bara en uppskattning av den skatt som kommer att bero på denna inkomst kan din faktiska skatt vara högre Detaljer Återbäring på lager. Om du inte är anställd, borde det inte finnas några reserveringar i samband med aktiebidraget Du kan behöva göra betalningar av beräknad skatt för att undvika ett straff på skatt tid. Se guide till beräknade skatter. Eftersom beståndet är mottaget för tjänster, är denna inkomst föremål för självbeskattningsskatten. Basen på lageret. Din grund i lageret Är lika med det belopp som du betalat för det, om det är, plus det intäkter du rapporterade i samband med aktiebidraget. Summan av dessa siffror är det faktiska marknadsvärdet på aktien. om du var tvungen att betala det beloppet ur fickan för att ta emot beståndet. Försäljningen av aktien. När du säljer aktien ska du redovisa kapitalvinst eller förlust beroende på om beloppet du får är större eller mindre än din grund i lageret Förstärkningen eller förlusten blir kortfristig om du innehar beståndet ett år eller mindre vid tidpunkten för försäljningen. Du måste hålla det minst ett år och en dag för att få en långsiktig kapitalvinst. Regler som gäller när du får lager som inte är upptagna är Ganska annorlunda Generellt är du inte behandlad som ägare i skattesyfte fram till lagret. Det är både bra och dåligt. Du behöver inte betala skatt vid den tidpunkt då du får lager som inte är belägen. Men mängden skatt du betalar senare när den västar kan vara betydligt högre Om du tror att du skulle vara bättre enligt reglerna för aktieinnehav kan du välja att använda de här reglerna, men du måste lämna in valet inom 30 dagar efter att du har mottagit aktierna. Du kan ha ägarrättigheter för Lager trots att skattelagen inte behandlar dig som ägare Till exempel, om du inte har kommit överens om något annat, har du rätt att rösta på det lager du får som ett pris även om det inte är tillbringat. Ingen skatt när du får lager. Om aktien Du erhåller som ersättning inte när du tar emot den, behöver du inte anmäla inkomst på den tiden. Din arbetsgivare vann inte hävda eller rapportera något heller. Om du inte gör avsnitt 83b val är det som om inget hände vid den tiden. Behandling innan Som f När det gäller skattelagstiftningen, äger du inte beståndet innan det uppstår. Det innebär att eventuell utdelning som betalas på aktiemarknaden under den perioden kan inte behandlas som en utdelning. Istället behandlas utdelningen som ersättning som betalas till dig av Företaget Du borde se denna inkomst på formuläret W-2, inte ett formulär 1099-DIV. Income när aktievästar. När aktievästarna är du skyldig att anmäla ersättningsinkomst som motsvarar marknadsmässiga marknadsvärden på aktiemarknaden. Den rättvisa marknaden Värdet bestäms från den tid aktiebeståndet exekveras. Du får 1 000 aktier av aktier vid en tidpunkt då värdet på en aktie är 20 00 Aktien västar ett år senare när det är värt 35 00 per aktie Du måste anmäla 35 000 av ersättningsinkomster vid den tiden. Denna inkomst är föremål för avstående om du är en anställd och ska rapporteras på din blankett W-2 eftersom inga pengar betalas vid denna tidpunkt, avståelse och eventuell skatt som inte omfattas av uteslutande måste betalas från andra resurser. Varning Skatteproblem framåt Det är viktigt Nöjda med att fokusera på konsekvenserna av regeln som förklaras ovan. Under den period som du väntar på ditt lager att västra, kommer varje ökning av aktiens värde att resultera i ordinarie ersättning, inte vinst. I många fall är det meningsfullt att överväga avsnitt 83b valet som ett sätt att undvika detta resultat. Bas och innehavstidpunkt. För perioden före lagerväxorna är din grund lika med det belopp du betalade för det, om det med andra ord är om du inte betalade något För beståndet är din grund noll Efter aktievästarna innehåller ditt underlag det belopp som du rapporterade som inkomst när aktieinnehavet utöver det belopp du betalade för beståndet, om någon. Exempel Du fick ett bidrag av begränsat lager och gjorde inte t gör avsnittet 83b val När aktieinnehavet var värd 27.000 och du rapporterade det beloppet som kompensationsinkomst. Din grund är beståndet är 27.000, så du skulle rapportera endast 1.000 vinst om du sålde det för 28.000. För skattemässiga ändamål har ditt innehav Period f Eller beståndet börjar när det blir fastlagt. Du måste hålla beståndet åtminstone ett år och en dag efter intjänandedatumet för att kvalificera dig för en långsiktig realisationsvinst när du säljer det. Exempel Du fick ett bidrag av begränsat lager och gjorde inte göra avsnittet 83b valet Aktien innehas ett år senare och nio månader efter det sålde du aktien Även om du faktiskt innehöll beståndet 21 månader, för skattemässiga ändamål får du bara kredit för att hålla det nio månader. Eventuell vinst eller förlust på försäljningen kommer att ske vara kort sikt. Sektion 83b val. Om du gör avsnittet 83b valet kommer ditt lager att behandlas som innehavare även om det är begränsat. Det här valet är inte alltid en bra idé, men i vissa fall är det en stor skattesparare Detaljer se avsnitt 83b val. Om begränsade aktieutmärkelser. Begränsad aktiekursandel är ett bidrag av aktiebolag där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade tills aktierna förfaller eller upphör i begränsningar. Den begränsade perioden kallas en intjänandeperiod en gång V uppskattade krav är uppfyllda, en anställd äger aktierna direkt och kan behandla dem som hon skulle ha någon annan andel av aktier på hennes konto. Hur fungerar begränsade aktiekurser. När en anställd beviljas ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma om att acceptera eller neka bidraget Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills beviljningsvästarna Fastighetsperioder för Begränsat lager Utmärkelser kan vara tidsbaserade en angiven period från tilldelningsdatum eller prestationsbaserad ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När en avgiftskort för västkursen erhåller den anställde aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten beroende på bolagets s Planera regler utan begränsning. Inkomst Skattebehandling. Under normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som erhåller ett begränsat aktieutmärkelse vid tidpunkten för beviljandet, om man antar ingen el ektion enligt avsnitt 83b har gjorts, såsom diskuteras nedan. Arbetstagaren beskattas i stället vid inlösen när restriktionerna upphör. Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet minus belopp som betalats för bidraget, om något. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar medarbetarens skatteinnehavsperiod vid tidpunkten för uppgörelsen och medarbetarens skattesats är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som Ordinarie ersättningsinkomst Vid senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst beror på tiden Mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Särskild skatt 83 b Val. Under avsnitt 83 b i Internal Revenue Code, em arbetstagare kan ändra skattebehandlingen av sina begränsade aktieutmärkelser Medarbetare som väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera marknadsmässigt marknadsvärde på beståndet vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om något som en del av deras inkomster utan hänsyn till begränsningarna De kommer att bli föremål för obligatorisk skattemässig återhållsamhet vid den tidpunkt då aktierna med begränsad aktiekurs tas emot Utöver den omedelbara inkomstintäkten kommer ett specialskatt 83 b val att få aktieinnehavsperioden att påbörjas omedelbart efter Tilldelningen beviljas. Med ett specialskatt 83 b val är anställda inte föremål för inkomstskatt när aktierna är oberoende av det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen och de är inte föremål för ytterligare skatt tills aktierna säljs Efterföljande Vinst eller förlust av aktiebolaget skulle vara realisationsvinster eller förluster förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han har inte rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning med avseende på lagret förverkat. Särskild skatt 83 b val måste ske genom skriftlig inlämning till IRS senast 30 dagar efter dagen för tillägget Tillägg , måste arbetstagaren skicka en kopia av specialformuläret 83 b valformulär till arbetsgivaren och inkludera en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Avsägelse om att göra en särskild skatt 83 b val. Varför göra en särskild skatt 83 b val är ett viktigt skatte - och finansiellt beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra en specialskatt 83 b val. Fastställa kostnadsbasis nu Genom att betala skatt på bidraget nu, snarare än när aktierna Väst kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som kostnadsbas för de beviljade aktierna. När aktierna är väsentliga kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha förändrats i värde. Tidpunkt för framtida intäktsredovisning Förlust eller förlust skulle redovisas endast när aktien faktiskt säljs och inte skulle utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinstbehandling Om man antar att aktierna hålls som en kapital tillgång, skulle framtida vinster eller förluster vara beskattas endast som realisationsvinster och skulle därför vara föremål för gynnsamma skattesatser för kapitalvinster. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 b val. Faldande aktiekurser Om aktiekursen minskade under intjänandeperioden finns det en risk för att mer skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet på bidragsdatumet än vad som skulle ha betalats vid uppgörelsen. Tidpunkten för skattebetalning Eftersom skatter betalas när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala Skatteåterköpskrav Vid normal skattemässig behandling är du inte skyldig skatt till bidragsbonarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som förtjänar att täcka din skattskyldighet. Den begränsade aktiekursen förverkas, t. ex. genom att lämna bolaget före aktievästarna, en förlust kan inte hävdas i skattemässigt hänseende i förhållande till den begränsade aktiekursen. Dessutom är det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Betala inkomstskatt om begränsade aktieutmärkelser. Enligt planens regler gäller att enskilda personer som väljer att inte göra en särskild skatt 83 b val har två alternativ för att uppfylla sina skattepliktiga skyldigheter vid inlösen av nettoaktier eller betala kontant. Individer som väljer att dela ut aktier kommer att ha lämpliga antal aktier kvarhållna vid uppgörelse för att täcka deras skattskyldighet. De kommer att få det antal aktier som innehas mindre än antalet aktier som innehas för skattemässiga ändamål. Individer som väljer att betala kontant för att uppfylla sin skattskyldighet måste ha lämpliga summa kontanter i deras konto på dagen för intjänandet Pengarna debiteras från deras konto vid inlösen och det kommer att vidarebefordras till deras företag för rapportering och remittering till lämpliga regleringsorgan De tar emot hela antalet aktier som har uppnåtts. Federal inkomstskattbehandling.
No comments:
Post a Comment